blog

Блог

Налогообложение ИП: что выгодно предпринимателю?

Несмотря на обилие информации, налогообложение ИП по-прежнему является актуальной темой для изучения. В следующей статье мы рассмотрим основные системы налогообложения, которые используют для своей деятельности индивидуальные предприниматели, а также виды деятельности, для которых выгодно применение каждой из систем. В настоящее время у ИП есть возможность пользоваться одной из трех систем налогообложения либо сочетать 2 системы и применять их по разным видам деятельности.

Налогообложение ИП: применение упрощенной системы налогообложения

Итак, первая возможность — это упрощенная система налогообложения (далее УСН). Данную систему могут применять предприниматели, занимающиеся торговлей (как розничной, так и оптовой), производством, оказанием услуг юридическим лицам. УСН является самой популярной системой налогообложения, т.к. требует меньше документов, риск неправильности исчисления налога минимален, и, наконец, в большинстве случаев она выгодна субъекту экономически. Однако с 2016-го года планируют ввести запрет на применение данной системы интернет-магазинами и в таком случае мы рекомендуем применять ЕН (о нем ниже).

Налогообложение ИП: применение единого налога

Вторая система налогообложения — это единый налог (далее ЕН). Данная система применяется при осуществлении розничной торговли и при оказании услуг физическим лицам согласно перечню таких услуг.

Оказывая услуги физическим лицам по перечню, ИП может применять ТОЛЬКО единый налог.


Предприниматель уплачивает фиксированную ставку данного налога, а в случае превышения выручки по отношению к 40-кратной величине уплаченной ставки доплачивает 5% от суммы превышения. Для лучшего понимания приведем пример: Предприниматель предоставляющий в аренду автомобили физическим лицам уплатил ставку ЕН за июль 2016 г. в размере 47 руб. За июль его выручка составила 2 332 руб. В соответствии с установленным порядком заполнения деклараций по единому налогу, при составлении декларации за сентябрь 2016 г. будет отражена данная сумма выручки и произведен расчет доплаты сверх 40-кратной величины уплаченной ставки (сверх 1 880 руб.). Таким образом, сумма доплаты налога за июль 2016 г. составит (2 332-(47*40))*5%=22 руб. 60 коп.

Налогообложение ИП: применение общей системы налогообложения

Третья возможность — это общая система налогообложения, или же подоходный налог (далее ОСН). Применение данной системы выгодно предпринимателям, у которых % торговой надбавки (наценки) не превышает 30-ти, а так же высокий уровень затрат, т.к. налоговой базой является валовая прибыль (сумма полученного дохода за минусом фактически понесенных затрат).

Налогообложение ИП: сочетание 2 систем налогообложения

Есть также возможность совмещения УСН с ЕН или ОСН с ЕН. Приведем пример: ИП оказывает услуги по перевозке грузов и физическим, и юридическим лицам. Соответственно, по услугам, оказываемым физическим лицам, применяет Единый налог, а по услугам юридическим лицам применяет УСН.

Налогообложение ИП: применение налога на добавленную стоимость

Следует отметить еще один косвенный налог с Индивидуальных предпринимателей — это НДС (налог на добавленную стоимость). Применяется данный налог в следующих случаях:

 icon-bullhorn  ИП сам изъявил желание уплачивать данный налог ввиду специфики своей деятельности. Иногда это выгодно, если он занимается оптовой торговлей, производством с высокими материальными затратами или же импортом товара;
  
Выручка ИП с начала года при применении УСН превысила 940 000 белорусских рублей;
   Выручка ИП за 3 предшествующих месяца при применении ОСН превысила 40 000 евро;
   При импорте товаров (услуг) независимо от основной системы налогообложения (так называемый ввозной НДС).

Таким образом, при выборе системы налогообложения ИП должен руководствоваться, в первую очередь, выгодой. Не всегда легко просчитать все плюсы и минусы той или иной системы налогообложения, ведь каждый бизнес уникален. Именно поэтому иногда имеет смысл передать бухгалтерское и налоговое бремя команде профессионалов. Приглашаем Вас в наш офис для консультации и выработки четкого плана действий для развития Вашего бизнеса!

Читайте также


корпоративная карта

Правильно используем банковскую корпоративную карточку

В последнее время к нам поступает достаточно много вопросов по использованию корпоративной карты организации и основной вопрос: «На что я могу тратить денежные средства с корпоративной карты?» . Давайте разберем это подробнее. Какими бывают корпоративные карточки? Начнем с того, что корпоративные банковские карты могут быть как именные, так и неименные. Именную корпоративную карточку вправе использовать только…

Как действовать, если применение УСН для ИП запрещено?

Что делать, если применение УСН для ИП невозможно?

В последнее время многие индивидуальные предприниматели обеспокоены проектом Закона «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь». А именно тем, что с 1 января 2016 г. применение УСН для ИП (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих розничную торговлю через интернет-магазины запрещено с даты включения сведений об их интернет-магазине в Торговый реестр Республики Беларусь и по дату Читать дальше

минимальная заработная плата

Размер минимальной заработной платы

Обращаем Ваше внимание, что с 1 января 2017 г. установлен новый размер минимальной заработной платы.  В Постановлении Совета Министров Республики Беларусь «Об установлении размера месячной минимальной заработной платы» N 1080 от 27 декабря 2016 г. установлен новый размер минимальной месячной заработной платы. С 01.01.2017 г. ее размер составляет 265 рублей. Более подробно вы можете ознакомиться на Читать дальше