blog

Блог

Налогообложение ИП: что выгодно предпринимателю?

Несмотря на обилие информации, налогообложение ИП по-прежнему является актуальной темой для изучения. В следующей статье мы рассмотрим основные системы налогообложения, которые используют для своей деятельности индивидуальные предприниматели, а также виды деятельности, для которых выгодно применение каждой из систем. В настоящее время у ИП есть возможность пользоваться одной из трех систем налогообложения либо сочетать 2 системы и применять их по разным видам деятельности.

Налогообложение ИП: применение упрощенной системы налогообложения

Итак, первая возможность — это упрощенная система налогообложения (далее УСН). Данную систему могут применять предприниматели, занимающиеся торговлей (как розничной, так и оптовой), производством, оказанием услуг юридическим лицам. УСН является самой популярной системой налогообложения, т.к. требует меньше документов, риск неправильности исчисления налога минимален, и, наконец, в большинстве случаев она выгодна субъекту экономически. Однако с 2016-го года планируют ввести запрет на применение данной системы интернет-магазинами и в таком случае мы рекомендуем применять ЕН (о нем ниже).

Налогообложение ИП: применение единого налога

Вторая система налогообложения — это единый налог (далее ЕН). Данная система применяется при осуществлении розничной торговли и при оказании услуг физическим лицам согласно перечню таких услуг.

Оказывая услуги физическим лицам по перечню, ИП может применять ТОЛЬКО единый налог.


Предприниматель уплачивает фиксированную ставку данного налога, а в случае превышения выручки по отношению к 40-кратной величине уплаченной ставки доплачивает 5% от суммы превышения. Для лучшего понимания приведем пример: Предприниматель предоставляющий в аренду автомобили физическим лицам уплатил ставку ЕН за июль 2016 г. в размере 47 руб. За июль его выручка составила 2 332 руб. В соответствии с установленным порядком заполнения деклараций по единому налогу, при составлении декларации за сентябрь 2016 г. будет отражена данная сумма выручки и произведен расчет доплаты сверх 40-кратной величины уплаченной ставки (сверх 1 880 руб.). Таким образом, сумма доплаты налога за июль 2016 г. составит (2 332-(47*40))*5%=22 руб. 60 коп.

Налогообложение ИП: применение общей системы налогообложения

Третья возможность — это общая система налогообложения, или же подоходный налог (далее ОСН). Применение данной системы выгодно предпринимателям, у которых % торговой надбавки (наценки) не превышает 30-ти, а так же высокий уровень затрат, т.к. налоговой базой является валовая прибыль (сумма полученного дохода за минусом фактически понесенных затрат).

Налогообложение ИП: сочетание 2 систем налогообложения

Есть также возможность совмещения УСН с ЕН или ОСН с ЕН. Приведем пример: ИП оказывает услуги по перевозке грузов и физическим, и юридическим лицам. Соответственно, по услугам, оказываемым физическим лицам, применяет Единый налог, а по услугам юридическим лицам применяет УСН.

Налогообложение ИП: применение налога на добавленную стоимость

Следует отметить еще один косвенный налог с Индивидуальных предпринимателей — это НДС (налог на добавленную стоимость). Применяется данный налог в следующих случаях:

 icon-bullhorn  ИП сам изъявил желание уплачивать данный налог ввиду специфики своей деятельности. Иногда это выгодно, если он занимается оптовой торговлей, производством с высокими материальными затратами или же импортом товара;
  
Выручка ИП с начала года при применении УСН превысила 940 000 белорусских рублей;
   Выручка ИП за 3 предшествующих месяца при применении ОСН превысила 40 000 евро;
   При импорте товаров (услуг) независимо от основной системы налогообложения (так называемый ввозной НДС).

Таким образом, при выборе системы налогообложения ИП должен руководствоваться, в первую очередь, выгодой. Не всегда легко просчитать все плюсы и минусы той или иной системы налогообложения, ведь каждый бизнес уникален. Именно поэтому иногда имеет смысл передать бухгалтерское и налоговое бремя команде профессионалов. Приглашаем Вас в наш офис для консультации и выработки четкого плана действий для развития Вашего бизнеса!

Читайте также


Как действовать, если применение УСН для ИП запрещено?

Что делать, если применение УСН для ИП невозможно?

В последнее время многие индивидуальные предприниматели обеспокоены проектом Закона «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь». А именно тем, что с 1 января 2016 г. применение УСН для ИП (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих розничную торговлю через интернет-магазины запрещено с даты включения сведений об их интернет-магазине в Торговый реестр Республики Беларусь и по дату Читать дальше

Налоговые льготы, которые получает резидент ПВТ

Резидент ПВТ: о чем нужно знать каждому IT-руководителю

Сегодня IT-индустрия находится «на коне» и весьма востребована во всем мире и, в частности, в Беларуси. Многие из Вас наслышаны о Парке высоких технологий (ПВТ), некоторые задавались вопросом, а что же даёт статус резидент ПВТ? IT-руководитель, не спеши закрывать статью – она будет интересна и обязательно принесет пользу! Белорусские предприятия (индивидуальные предприниматели) достаточно обременены налоговой нагрузкой Читать дальше

Услуги, по которым уплачивается единый налог для ИП

Услуги, оказываемые ИП физическим лицам, по которым уплачивается ЕН

  1. осуществление общественного питания; 2. техническое обслуживание и ремонт автомобилей и др. техники; 3. производство мебели по заказам потребителей; 4. ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования; 5. производство по заказам потребителей одежды; 6. деятельность в области фотографии; 7. производство кино- и видеофильмов по заказам потребителей; 8. услуги парикмахерских и салонов красоты; 9. деятельность Читать дальше