Налогообложение ИП: что выгодно предпринимателю?
Несмотря на обилие информации, налогообложение ИП по-прежнему является актуальной темой для изучения. В следующей статье мы рассмотрим основные системы налогообложения, которые используют для своей деятельности индивидуальные предприниматели, а также виды деятельности, для которых выгодно применение каждой из систем. В настоящее время у ИП есть возможность пользоваться одной из трех систем налогообложения либо сочетать 2 системы и применять их по разным видам деятельности.
Налогообложение ИП: применение упрощенной системы налогообложения
Итак, первая возможность — это упрощенная система налогообложения (далее УСН). Данную систему могут применять предприниматели, занимающиеся торговлей (как розничной, так и оптовой), производством, оказанием услуг юридическим лицам. УСН является самой популярной системой налогообложения, т.к. требует меньше документов, риск неправильности исчисления налога минимален, и, наконец, в большинстве случаев она выгодна субъекту экономически. Однако с 2016-го года планируют ввести запрет на применение данной системы интернет-магазинами и в таком случае мы рекомендуем применять ЕН (о нем ниже).
Налогообложение ИП: применение единого налога
Вторая система налогообложения — это единый налог (далее ЕН). Данная система применяется при осуществлении розничной торговли и при оказании услуг физическим лицам согласно перечню таких услуг.
Предприниматель уплачивает фиксированную ставку данного налога, а в случае превышения выручки по отношению к 40-кратной величине уплаченной ставки доплачивает 5% от суммы превышения. Для лучшего понимания приведем пример: Предприниматель предоставляющий в аренду автомобили физическим лицам уплатил ставку ЕН за июль 2016 г. в размере 47 руб. За июль его выручка составила 2 332 руб. В соответствии с установленным порядком заполнения деклараций по единому налогу, при составлении декларации за сентябрь 2016 г. будет отражена данная сумма выручки и произведен расчет доплаты сверх 40-кратной величины уплаченной ставки (сверх 1 880 руб.). Таким образом, сумма доплаты налога за июль 2016 г. составит (2 332-(47*40))*5%=22 руб. 60 коп.
Налогообложение ИП: применение общей системы налогообложения
Третья возможность — это общая система налогообложения, или же подоходный налог (далее ОСН). Применение данной системы выгодно предпринимателям, у которых % торговой надбавки (наценки) не превышает 30-ти, а так же высокий уровень затрат, т.к. налоговой базой является валовая прибыль (сумма полученного дохода за минусом фактически понесенных затрат).
Налогообложение ИП: сочетание 2 систем налогообложения
Есть также возможность совмещения УСН с ЕН или ОСН с ЕН. Приведем пример: ИП оказывает услуги по перевозке грузов и физическим, и юридическим лицам. Соответственно, по услугам, оказываемым физическим лицам, применяет Единый налог, а по услугам юридическим лицам применяет УСН.
Налогообложение ИП: применение налога на добавленную стоимость
Следует отметить еще один косвенный налог с Индивидуальных предпринимателей — это НДС (налог на добавленную стоимость). Применяется данный налог в следующих случаях:
ИП сам изъявил желание уплачивать данный налог ввиду специфики своей деятельности. Иногда это выгодно, если он занимается оптовой торговлей, производством с высокими материальными затратами или же импортом товара;
Выручка ИП с начала года при применении УСН превысила 940 000 белорусских рублей;
Выручка ИП за 3 предшествующих месяца при применении ОСН превысила 40 000 евро;
При импорте товаров (услуг) независимо от основной системы налогообложения (так называемый ввозной НДС).
Таким образом, при выборе системы налогообложения ИП должен руководствоваться, в первую очередь, выгодой. Не всегда легко просчитать все плюсы и минусы той или иной системы налогообложения, ведь каждый бизнес уникален. Именно поэтому иногда имеет смысл передать бухгалтерское и налоговое бремя команде профессионалов. Приглашаем Вас в наш офис для консультации и выработки четкого плана действий для развития Вашего бизнеса!